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Cours - CALCUL, ANALYSE ET GESTION DU PORTEFEUILLE À RISQUE


Claude Royer
Développement international Desjardins
Direction Produits et Instrumentation

La définition de la délinquance et de ce qu’est un portefeuille à risque ainsi que la façon de calculer le ratio de délinquance ont toujours fait l’objet de différentes interprétations et 
de différents débats. Il n’en demeure pas moins, toutefois, que l’information qui doit être fournie aux gestionnaires se doit d’être de toute première qualité afin de bien informer les gestionnaires sur l’évolution de leur entreprise.
L’histoire de la microfinance, bien que récente, nous apprend que les problèmes de rentabilité des réseaux et des institutions sont presque toujours directement reliés aux problèmes de la délinquance.
La délinquance apporte inévitablement des situations de pertes sur prêts et des coûts additionnels aux institutions.
Ce document propose aux lecteurs d’éclaircir la notion du calcul du taux de délinquance, de ses impacts et de sa gestion.

TABLE DES MATIÈRES

1.0 INTRODUCTION 
2.0 MISE EN CONTEXTE 

3.0 LE CALCUL DE LA DÉLINQUANCE, QUELLE MÉTHODE EST LA PLUS APPROPRIÉE? 

3.1 Le ratio du portefeuille à risque «ratio PAR»  
3.1.1 Utilité du ratio PAR 
3.1.2 Un exemple de l’utilisation du ratio PAR 
3.1.3 Force du ratio PAR 
3.2 Le ratio des paiements retards 
3.2.1 Illustration de la faiblesse du ratio des paiements retards  
3.2.2 Quelle information voulez-vous fournir? Responsabilités des gestionnaires et dirigeants face à la qualité des informations financières 
3.2.3 Recommandation sur le ratio des paiements retards 
3.3 Le ratio du taux de recouvrement  
3.3.1 Est-ce qu’un taux de recouvrement de 97% est acceptable?  
3.3.2 Recommandation concernant le taux de recouvrement 

4.0 L’IMPACT DU TAUX DE DÉLINQUANCE SUR LA RENTABILITÉ DE L’ENTREPRISE 

4.1 Les composantes des produits d’exploitation 
4.2 Les composantes des charges d’exploitation  
4.3 L’atteinte de l’autonomie financière  
4.4 Le prix de revient d’un produit de crédit 
4.5 L’impact des pertes sur prêts sur le prix de revient d’un produit de crédit 
4.6 Les coûts de la délinquance  
4.7 En conclusion sur les effets d’une hausse du ratio de pertes sur prêts 

5.0 LES CAUSES DE LA DÉLINQUANCE 

5.1 Les principales causes identifiées par les gestionnaires et intervenants des réseaux microfinance .
5.2 Sous le contrôle de l’institution? Oui ou Non? 
5.3 Les causes et le contrôle de la délinquance 

6.0 LA GESTION D’UNE CRISE DE DÉLINQUANCE, QUELQUES TECHNIQUES 

6.1 Gérer une crise de délinquance 

7.0 LA DÉLINQUANCE, QUOI, COMMENT, POURQUOI, L’ASPECT TECHNIQUE 

7.1 Un risque normal de l’activité de crédit 
7.2 Quel taux de délinquance peut être considérer comme un maximum acceptable?  
7.3 L’âge de la délinquance et le risque de pertes 
7.4 Quel est la cible maximale acceptable comme ratio de pertes sur prêts? 
7.5 Quel est le niveau de la réserve pour pertes sur prêts qui doit être comptabilisé aux états financiers ? 
7.6 La politique de provision pour créances douteuses en zone UÉMOA 
7.7 La politique de provision pour créances douteuses du CGAP 
7.8 Le ratio des prêts radiés  
7.9 Nécessité d’application stricte de la politique de provisionnement et de radiation 
7.10 Interprétation des ratios reliés à la délinquance 

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Ditulis oleh: younes younes - dimanche 2 décembre 2012

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